В распоряжении газеты «Коммерсантъ» оказался документ, выпущенный управлением ФНС по Москве под грифом «для служебного пользования». В документе содержится регламент так называемых «встречных» налоговых проверок, в котором описываетя, что именно столичные налоговики хотят в 2008 году знать о деловых партнерах проверяемых компаний.
Помимо традиционного интереса к сведениям о фактической деятельности фирм и уровне зарплаты работников, для выявления аффилированности компаний налоговики интересуются даже IP-адресами, с которых налогоплательщики общаются с банками через системы интернет-доступа «банк-клиент».
«Регламент организации работы налоговых органов г. Москвы по истребованию документов (информации) у контрагентов проверяемых налогоплательщиков» описывает, как инспекциям следует на практике применять статью 93.1 Налогового кодекса, дающую налоговым органам право запрашивать документы не только у проверяемого налогоплательщика, но и у его контрагентов, а также у «иных лиц», которые могут располагать информацией об объекте проверки. Под «иными лицами» в этом контексте могут подразумеваться, например, интернет-провайдеры.
Новинкой можно назвать интерес ФНС к IP-адресам, с которых контрагент общается со своим банком через интернет по системе «банк-клиент» (для выявления аффилированности покупателя и поставщика). Кроме того, регламент предписывает интересоваться, является ли контрагент перепродавцом или производителем (в этом случае требуется документальное подтверждение его фактической возможности выпускать товары или оказывать услуги).