Налог взимается не только с заработной платы по трудовому договору или гражданско-правовому контракту, но и с доходов от процентов по вкладам и при продаже имущества. Ожидаемо, часть доходов будет освобождена от прогрессивной шкалы. Остальные доходы будут облагаться налогом по двум шкалам: из пяти ступеней, вплоть до 22%, и двум со ставками 13% и 15%. Эксперты финансового маркетплейса Выберу.ру рассказали кого затронет повышенная налоговая ставка в 2024 года и кому придется отдавать больше в казну, чем раньше.
Как объявил министр финансов Антон Силуанов, предлагаемая прогрессивная шкала не затронет «подавляющее большинство населения». По данным Минфина, повышенные ставки налога на доходы физических лиц (НДФЛ) затронут 3,2% трудоспособного населения, или около 2 миллионов человек. Благодаря прогрессивному налогу в 2025 году ожидается увеличение сборов на 533 миллиарда рублей. В целом, налоговая реформа принесет казне 2,6 трлн рублей, причем основная часть будет собрана с бизнеса — 1,6 трлн рублей.
Ожидается, что новые налоговые ставки начнут действовать с 1 января 2025 года. Однако для этого необходимо согласие Госдумы, Совета Федерации и подпись президента. На данный момент это лишь законопроекты, представленные правительству. Планируется, что документы будут приняты до 1 августа. Предложения по налогам могут измениться в ходе дискуссий, но на текущий момент они таковы: доход до 2,4 млн рублей в год облагается ставкой 13%; доход от 2,4 млн до 5 млн рублей — ставкой 15%; доход от 5 млн до 20 млн рублей — ставкой 18%; доход от 20 млн до 50 млн рублей — ставкой 20%; доход свыше 50 млн рублей — ставкой 22%. Следует отметить, что указанные в законопроектах суммы относятся к годовому доходу.
Важно учитывать, что пять ступеней прогрессивной шкалы НДФЛ применяются только к заработной плате. Однако мы получаем и другие доходы, также облагаемые этим налогом, включая доходы от продажи имущества до истечения минимального срока владения, проценты по вкладам, дивиденды и продажу ценных бумаг. Для всех этих доходов будет действовать двухступенчатая прогрессивная шкала: доходы до 2,4 млн рублей облагаются налогом по ставке 13%, а все, что выше этой суммы — по ставке 15%.
Обсуждая налоговую реформу 2024 года, Минфин обещал сохранить налог на проценты по вкладам без изменений. Однако внесены некоторые изменения, хотя и незначительные. Теперь доход от вкладов свыше 5 млн рублей облагается ставкой 15%, вместо прежних 2,4 млн рублей. При этом расчет налога остается прежним: используется максимальная ключевая ставка года получения дохода для определения не облагаемой налогом минимальной суммы.
Минфин выполнил, по меньшей мере, три обещания. Во-первых, для большинства граждан налоговая система остается неизменной, с той же ставкой — 13%. Во-вторых, участники СВО освобождены от прогрессивной шкалы НДФЛ. В-третьих, изменения в налогах не затронут самозанятых, которые будут продолжать уплачивать по прежним ставкам — 4% за доходы от физических лиц и 6% за доходы от юридических лиц. Доходы, полученные как самозанятый, не суммируются с доходами, облагаемыми НДФЛ. Кроме того, в рамках налоговой реформы предлагается ввести новый налоговый вычет для семей с детьми, что позволит им снизить фактичес